Vendere casa prima di emigrare: attenzione alle plusvalenze

Cosa sono le plusvalenze?

Le plusvalenze corrispondono all'utile ottenuto tra il valore di vendita di un immobile e il valore di acquisizione (rettificato per l'inflazione e le spese deducibili).

Per il calcolo dell'importo soggetto ad imposta si considerano:

• Valore di vendita o valore contabile imponibile (a seconda di quale sia maggiore)

• Meno: valore di acquisizione aggiornato

• Meno: spese con lavori, rogito, commissione immobiliare, tra gli altri

Non tutte le spese sono accettate dall'Agenzia delle Entrate. Ad esempio, possono essere esclusi lavori di manutenzione ordinaria.

Regole fiscali nel 2025

Dal 2023, e rafforzato nel 2025, i contribuenti non residenti sono soggetti allo stesso regime fiscale dei residenti. Cioè, il 50% delle plusvalenze è incluso nel reddito rimanente e soggetto all'IRS, secondo aliquote progressive.

È possibile evitare di pagare le tasse?

Sì, in alcuni casi è possibile esentare totalmente o parzialmente le plusvalenze, se si reinveste il valore di vendita in un'abitazione nuova e permanente, anche se si trova in un altro paese dell'Unione Europea.

Per fare ciò:

• La casa venduta deve essere stata la casa permanente della tua famiglia

• La nuova proprietà deve essere destinata anche a residenza propria e permanente

• Il reinvestimento deve essere effettuato entro 36 mesi dalla vendita o fino a 24 mesi prima

• È necessario dichiarare all'IRS l'intenzione di reinvestire e dimostrare l'acquisto entro il termine stabilito

Attenzione: se l'immobile acquistato è extra UE, l'esenzione potrebbe non essere applicabile.

Casi particolari

• Gli immobili acquistati prima del 1989 possono essere esenti da imposta

• I contribuenti di età superiore ai 65 anni hanno un regime specifico

• La convenzione contro le doppie imposizioni tra il Portogallo e il paese in cui si emigra può modificare l'impatto fiscale

Prima di vendere casa ed emigrare, è fondamentale conoscere le norme fiscali associate alle plusvalenze. Una buona preparazione può fare la differenza tra il pagamento delle tasse o il beneficio dell'esenzione.

Fonti: Idealista, Deco Proteste, Agenzia delle Entrate

Nota: Questo articolo è solo a scopo informativo e non dispensa dalla consultazione di un commercialista certificato.